Les heures supplémentaires sont-elles imposées en Allemagne ?
Réglementation actuelle sur les heures supplémentaires en France en 2025.
Les heures supplémentaires font partie du quotidien de nombreux salariés – en particulier en télétravail. Pourtant, bien que près de la moitié des employés effectuent régulièrement des heures supplémentaires en Allemagne, une grande partie de ce travail n’est ni rémunérée ni compensée. Cela pourrait-il bientôt changer ?
Selon une étude récente de la Confédération allemande des syndicats (DGB), environ 44 % des salariés effectuent régulièrement des heures supplémentaires. Environ un quart d’entre eux travaille plus de cinq heures supplémentaires par semaine. Le phénomène est encore plus marqué en télétravail : 52 % des salariés en télétravail déclarent faire des heures supplémentaires, contre 31 % chez ceux qui travaillent exclusivement sur site.
Les raisons sont multiples : pression temporelle, surcharge de travail et pénurie de personnel. Plus ces facteurs sont présents, plus la probabilité d’heures supplémentaires augmente. Cela devient préoccupant lorsque la durée hebdomadaire de travail dépasse 48 heures, seuil à partir duquel des risques pour la santé sont pointés par les médecins du travail.
Exonération fiscale envisagée pour les heures supplémentaires ?
Un changement favorable pour les salariés pourrait venir des développements politiques récents. En avril 2025, l’accord de coalition entre la CDU, la CSU et le SPD a évoqué clairement:
« Celui qui souhaite volontairement travailler davantage doit bénéficier d’un meilleur net. Nous rendrons immédiatement exonérées d’impôt les majorations pour heures supplémentaires qui dépassent la durée de travail à temps plein prévue par les conventions collectives. »
Concrètement, cela signifie que, si cette réforme est mise en œuvre, les primes d’heures supplémentaires pourraient être exonérées d’impôt, à condition qu’elles dépassent la durée normale du contrat collectif. Pour les employeurs en Allemagne, cela constituerait un levier attrayant pour encourager le travail supplémentaire, dans un contexte de pénurie de main-d’œuvre qualifiée.
Cette mesure permettrait aussi de mieux rémunérer les heures non payées, tout en évitant une hausse des charges sociales pour les entreprises.
Comparaison avec la France
La France applique déjà un modèle similaire. Introduite sous Nicolas Sarkozy en 2007 avec la formule « Travailler plus pour gagner plus », l’exonération fiscale des heures supplémentaires avait été supprimée en 2012, mais réintroduite depuis.
Aujourd’hui, les heures supplémentaires sont exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € nets imposables par an (revenus 2024), que vous soyez salarié du privé ou agent public (service-public.fr).
Exemples concrets :
Un salarié gagne 2 000 € par mois et effectue 15 heures supplémentaires par mois. Avec un taux horaire de 13,18 €, il perçoit une majoration de :
131,80 € (8h x 13,18 € + 25 %)
138,39 € (7h x 13,18 € + 50 %)
Soit 270,19 € mensuels ou 3 242,28 € par an, entièrement exonérés.
Si le salarié dépasse le plafond de 7 500 € nets, seule la part excédentaire est imposable.
Important : L’exonération figure obligatoirement sur la fiche de paie dans la section « Réduction salariale sur heures supplémentaires ».
Conclusion
L’exonération fiscale envisagée des majorations pour heures supplémentaires en Allemagne s’inspire de modèles éprouvés, comme celui appliqué en France. Si cette mesure est mise en œuvre, elle pourrait offrir des allègements financiers tant pour les salariés que pour les employeurs. Pour les salariés, cela signifie plus de net sur leur fiche de paie, tandis que les entreprises pourraient mieux rémunérer les heures supplémentaires sans charges sociales supplémentaires.
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